Le plan de trésorerie : la méthode pas à pas
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Un plan de trésorerie prévoit, mois par mois, l'argent qui entrera sur votre compte et celui qui en sortira. Chaque mois part du solde du précédent : solde de début + encaissements − décaissements = solde de fin. Son intérêt : voir le mois le plus bas assez tôt pour agir.
Pourquoi un plan de trésorerie
Le compte de résultat dit si vous gagnez de l'argent. Le plan de trésorerie dit si vous pourrez payer vos factures le mois prochain. Une entreprise peut être rentable et manquer d'argent : voir bénéfice mais pas de trésorerie. Le plan de trésorerie est l'outil qui évite la surprise.
Étape 1 : partir du solde réel
Le point de départ est le solde de vos comptes bancaires aujourd'hui, pas un chiffre comptable. Si vous avez plusieurs comptes, additionnez-les.
Étape 2 : inscrire les encaissements à leur vraie date
Pour chaque mois, notez l'argent qui va réellement arriver : les factures clients à leur date de paiement prévue, les acomptes, les éventuelles aides ou prêts. Une facture émise le 20 avril et payable à 45 jours tombe en juin, pas en avril. Tous les montants s'inscrivent TTC, puisque c'est ce qui arrive sur le compte.
Étape 3 : inscrire tous les décaissements
Les plus faciles à oublier sont ceux qui ne reviennent pas chaque mois :
- Fournisseurs : à leur date de paiement, pas à leur date de facture.
- Salaires et cotisations : les cotisations sociales se paient en général le 5 ou le 15 du mois suivant.
- TVA : chaque mois au régime réel normal ; au régime simplifié, deux acomptes en juillet et en décembre, puis le solde au printemps.
- Impôt sur les sociétés : quatre acomptes, le 15 mars, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 décembre, puis le solde au printemps pour un exercice clos le 31 décembre.
- CFE : en général à la mi-décembre.
- Emprunts, crédit-bail, investissements et la rémunération du dirigeant.
Étape 4 : calculer le solde de fin de chaque mois
Solde de début + encaissements − décaissements = solde de fin. Le solde de fin d'un mois devient le solde de début du suivant.
Prenons un studio de design graphique sur trois mois :
| Septembre | Octobre | Novembre | |
|---|---|---|---|
| Solde de début | 25 000 € | 23 000 € | 24 500 € |
| Encaissements | + 38 000 € | + 41 000 € | + 36 000 € |
| Décaissements | − 40 000 € | − 39 500 € | − 44 000 € |
| Solde de fin | 23 000 € | 24 500 € | 16 500 € |
En novembre, les décaissements montent : un nouveau poste de travail et un acompte de TVA tombent le même mois.
Étape 5 : repérer le point bas
Ne regardez pas le solde d'aujourd'hui, regardez le mois le plus bas de la période. Comparez-le à une réserve de sécurité, par exemple un mois de charges fixes. Si le point bas passe sous cette réserve, vous avez plusieurs mois pour agir, à condition de le voir maintenant.
Étape 6 : faire un scénario prudent
Refaites le calcul avec des encaissements plus faibles de 10 % ou un client important qui paie avec un mois de retard. Si le plan passe dans ce scénario, il passe presque partout. Sinon, agissez sur le scénario prudent, pas sur l'optimiste.
Que faire si le point bas est trop bas
- Relancer les factures en retard et demander des acomptes sur les nouvelles commandes.
- Décaler un investissement ou le financer par un emprunt ou un crédit-bail.
- Négocier un étalement avec un fournisseur ou l'administration avant l'échéance, pas après.
- Mettre en place une autorisation de découvert ou une ligne de crédit de court terme quand tout va bien : la demander en urgence est toujours plus difficile.
Questions fréquentes
Sur quelle durée faire un plan de trésorerie ?
Douze mois glissants est le format le plus courant : chaque mois écoulé, on ajoute un mois au bout. En période tendue, un plan à 13 semaines, semaine par semaine, donne une vision plus fine des échéances.
Faut-il saisir les montants HT ou TTC ?
TTC. Le plan suit l'argent qui bouge réellement sur le compte. La TVA collectée entre avec les encaissements, puis ressort quand vous la reversez à l'État.
Quelle différence entre un plan de trésorerie et un budget ?
Le budget prévoit le résultat, à la date des factures. Le plan de trésorerie prévoit le solde du compte, à la date des paiements. Une facture d'avril payée en juin apparaît en avril dans le budget et en juin dans le plan de trésorerie.
Pour passer à la pratique
Le plan de trésorerie
Un plan mois par mois et trois scénarios : vous repérez le point bas avant qu'il n'arrive. 6 minutes.
