Comment lire le bilan que vous remet votre expert-comptable ?
· 3 min de lecture
Le bilan est la photo de votre entreprise au dernier jour de l'exercice : à gauche ce qu'elle possède (l'actif), à droite la façon dont c'est financé (le passif). Pour le lire, on vérifie la date, on parcourt les grandes masses, puis on se pose trois questions. L'entreprise est-elle solide ? Peut-elle payer ses dettes à court terme ? S'est-elle enrichie depuis l'an dernier ?
Ce que contient le dossier que vous recevez
Chaque année, votre expert-comptable vous remet les comptes annuels : le bilan, le compte de résultat et l'annexe. Il les accompagne de la liasse fiscale, les mêmes chiffres présentés sur les formulaires de l'administration (2033 au régime simplifié, 2050 et suivants au régime réel normal).
Le bilan tient sur une ou deux pages. L'actif d'abord, le passif ensuite. Pour chaque ligne, plusieurs colonnes : le montant brut, les amortissements et dépréciations, le montant net de l'exercice, puis le montant net de l'exercice précédent.
Étape 1 : vérifier la date et l'année précédente
Le bilan porte toujours une date, celle de la clôture de l'exercice : le 31 décembre le plus souvent. Il décrit l'entreprise à ce jour précis et à aucun autre. Un stock ou un compte bancaire peut être très différent une semaine plus tard.
Gardez toujours un œil sur la colonne de l'année précédente. Un chiffre seul ne dit presque rien. C'est son évolution qui parle.
Étape 2 : lire l'actif, du plus durable au plus liquide
L'actif se lit de haut en bas, des biens gardés longtemps vers l'argent disponible.
- L'actif immobilisé : ce que l'entreprise garde pour travailler. Les immobilisations incorporelles (fonds commercial, logiciels), corporelles (matériel, véhicules, agencements) et financières (dépôts de garantie).
- L'actif circulant : ce qui tourne avec l'activité. Les stocks, les créances clients (les factures pas encore payées), les autres créances, puis les disponibilités, c'est-à-dire l'argent en banque.
Lisez la colonne Net. Le brut est le prix d'achat. Le net retire l'usure accumulée. C'est lui qui entre dans le total.
Étape 3 : lire le passif, du plus stable au plus exigible
Le passif dit d'où vient l'argent qui a financé l'actif, du plus durable au plus urgent.
- Les capitaux propres : le capital apporté par les associés, les réserves, le report à nouveau et le résultat de l'exercice. C'est ce qui appartient vraiment aux associés.
- Les provisions : des charges probables dont le montant n'est pas encore certain, comme un litige.
- Les dettes financières : les emprunts bancaires et les comptes courants d'associés.
- Les dettes d'exploitation : les fournisseurs, les dettes fiscales et sociales (TVA, cotisations, impôt).
Le total du passif est toujours égal au total de l'actif. Chaque euro que l'entreprise possède a une origine.
Étape 4 : se poser trois questions
Prenons une entreprise de nettoyage dont le bilan totalise 300 000 €, avec 90 000 € de capitaux propres, 180 000 € d'actif circulant et 120 000 € de dettes à payer dans l'année.
L'entreprise est-elle solide ?
Comparez les capitaux propres au total du bilan. C'est l'autonomie financière : 90 000 ÷ 300 000 = 30 %. Plus elle est élevée, moins l'entreprise dépend de ses créanciers. Un banquier s'inquiète quand elle devient faible, plus encore quand les capitaux propres sont négatifs.
Peut-elle payer ses dettes à court terme ?
Comparez l'actif circulant aux dettes à payer dans l'année : 180 000 ÷ 120 000 = 1,5. Au-dessus de 1, ce qui va rentrer couvre ce qui va sortir. En dessous, l'entreprise risque une tension de trésorerie.
S'est-elle enrichie depuis l'an dernier ?
Comparez les capitaux propres d'une année sur l'autre. Ils augmentent du bénéfice gardé dans l'entreprise et baissent des pertes ou des dividendes versés.
Étape 5 : préparer vos questions pour l'expert-comptable
Le rendez-vous annuel sert à comprendre, pas seulement à signer. Quelques questions utiles :
- Pourquoi les créances clients ont-elles augmenté plus vite que le chiffre d'affaires ?
- Le stock est-il cohérent avec les ventes ou dort-il ?
- Que contiennent les autres créances et les autres dettes ?
- Pourquoi la trésorerie n'a-t-elle pas progressé comme le bénéfice ? Voir bénéfice mais pas de trésorerie.
- Quelle part du bénéfice peut être distribuée sans fragiliser l'entreprise ?
Questions fréquentes
Quelle est la différence entre le bilan et le compte de résultat ?
Le bilan est une photo à une date donnée : ce que l'entreprise possède et ce qu'elle doit. Le compte de résultat est le film de l'année : ce qu'elle a vendu et ce que cela lui a coûté. Le résultat de l'année relie les deux : il apparaît en bas du compte de résultat et dans les capitaux propres du bilan.
Que signifient des capitaux propres négatifs ?
Que les pertes accumulées dépassent ce que les associés ont apporté. Quand les capitaux propres tombent sous la moitié du capital social, la loi oblige les associés à se prononcer sur la poursuite de l'activité, puis à reconstituer les capitaux propres dans un délai fixé.
Pourquoi l'actif est-il toujours égal au passif ?
Parce que tout ce que possède l'entreprise a été financé par quelqu'un : ses associés, ses bénéfices passés ou ses créanciers. Chaque opération touche au moins deux lignes et laisse les deux totaux égaux.
Pour passer à la pratique
Le bilan
Un vrai bilan de TPE, lu ligne par ligne : ce que l'entreprise possède, qui l'a financée et ce qu'il en reste. 8 minutes.
